Aspectos legales y fiscales relevantes para la constitución de sociedades mercantiles en México

Precios de Transferencia

Aspectos legales y fiscales relevantes para la constitución de sociedades mercantiles en México

Lectura de 5 minutos
Juan Felipe Sánchez Curiel
Director
Juan Felipe Sánchez Curiel
Director

El hecho de emprender un nuevo proyecto o negocio en México y la correlación que tiene en crear una nueva sociedad puede ser un tema abrumador para aquellas personas que están emprendiendo un proyecto por primera vez.

Por lo tanto, a continuación, queremos explicarles de forma clara cuáles son los principales aspectos legales y fiscales que implica crear una nueva sociedad.

Primero, empezaremos por contestar las siguientes preguntas que nuestros clientes nos hacen previo a la constitución de una empresa.

¿Cuál es el objetivo de constituir una sociedad en México?


Pero, ¿qué significa lo anterior? Para esto quisiera desglosar y explicar de forma individual los términos anteriormente mencionados.

  • Negocio: Es toda aquella actividad que se realiza con el objetivo de obtener una ganancia o beneficio económico conseguido directamente de una actividad comercial. Por actividad comercial podemos entender la compra o venta de mercancías o servicios.
  • Ente jurídico: En términos coloquiales es cualquier sociedad o asociación, legalmente constituida con un objetivo específico y sujeta a derechos y obligaciones. Por ejemplo, tenemos a las Sociedades Anónimas o S. A., Sociedades Civiles o S. C. y Asociaciones Civiles o A. C.
  • Independiente: Con esto nos referimos a que las sociedades tienen una identidad distinta a la de las personas que se reunieron para crearla.
  • Patrimonio: Cuando decimos que las sociedades cuentan con su propio patrimonio, nos referimos a que cuentan con la capacidad de adquirir, ser propietario o disponer de bienes.
  • Personalidad: Por este término nos referimos a que las sociedades tienen su propia identidad y legalmente se les reconoce como una persona independiente con capacidad de adquirir derechos y obligaciones.   

¿Cuál es el principal beneficio de constituir una sociedad mercantil en México?

Una de las principales razones para llevar a cabo la constitución de sociedades mercantiles recae en su característica de contar con su propio patrimonio y ser un ente independiente, pero ¿Qué significa esto?

La ventaja principal por la cual una sociedad cuenta con un patrimonio propio es la distinción y delimitación entre el patrimonio de sus socios o accionistas y el patrimonio de la sociedad.

Ahora nos preguntamos, ¿qué ventaja tiene esta distinción de patrimonios? De forma práctica, la principal ventaja para los socios o accionistas en delimitar su patrimonio del de la sociedad que crearon, es que tienen limitado el riesgo que involucra su inversión. Para dar una mejor idea a lo que nos referimos con esto, planteamos los siguientes ejemplos:

  • Las pérdidas que podrían asumir los socios o accionistas no podrán ser mayor al monto que hayan aportado derivado de la constitución de la nueva sociedad.
  • En caso de que la sociedad haya tenido pérdidas, estas son asumidas por la organización y los socios o accionistas no deberán cubrir dichas pérdidas con su patrimonio individual.
  • En caso de que la sociedad incurra en multas, demandas o cualquier tipo de contingencia legal, deberá ser la misma sociedad quien responda por estos y el patrimonio de los accionistas se encontrará protegido de cualquier acreedor que llegara a tener la sociedad.  

¿Qué trámites en materia fiscal debo hacer luego de constituir la empresa?

Luego de obtener la Escritura de Constitución ante la Autoridad Pública de Propiedad y Comercio, el representante legal debe registrar la empresa ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Este registro es indispensable para poder operar, ya que lo exigen para los registros tributarios y contables y para realizar cualquier operación comercial.

Adicionalmente, todos los contribuyentes mexicanos están obligados a utilizar el recibo de impuestos digitales a través de internet (CFDI). Cada empresa tiene que solicitar al SAT el Certificado Digital de Sello para generar la CFDI (Oficial Electronical Invoice). 

¿Estás incorporando un negocio en México desde los Estados Unidos? Te invitamos a leer nuestro artículo.

¿A qué impuestos básicos estaría sujeta mi empresa?

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El impuesto de sociedades debe ser pagado anualmente sobre los beneficios imponibles de la empresa. Tales ganancias se calculan deduciendo ciertos gastos permisibles del ingreso total acumulado.

La mayoría de los ingresos de la compañía se consideran acumulativos para efectos del impuesto sobre la renta en el momento en que se emiten las facturas (CFDI) o cuando se entregan bienes o servicios al comprador si no se emite ninguna factura. Básicamente, las deducciones permisibles son todos los descuentos o gastos "estrictamente necesarios" para el funcionamiento del negocio.

Con excepción del primer año de operaciones, todas las empresas mexicanas deben presentar sus impuestos a la renta mediante pagos provisionales mensuales a través de los pagos referencias elaborados en el SAT mediante su portal electrónico.

Estos pagos intermedios se acreditarán contra declaraciones de impuestos anuales. La tasa del impuesto sobre la renta en México es del 30% para las empresas y del 35% para las personas físicas.

En relación con este impuesto, la empresa puede estar sujeta a otras obligaciones adicionales, como por ejemplo los Precios de Transferencia, en los casos de operaciones intercompañía. Si deseas conocer la documentación necesaria de precios de transferencia en México, te recomendamos leer este artículo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Cuando la empresa venda o arriende bienes o servicios en México, estará obligada a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este impuesto es del 16% del precio de los bienes o servicios y se puede transferir a los clientes mediante la inclusión del impuesto sobre sus facturas. En caso de exportación, el IVA es tasa del 0%.

Además, existen Impuestos sociales (Retenciones del ISR por sueldos y salarios, Cuotas de Seguridad Social, e Impuesto Estatal para la Nómina) que están ligados al carácter de empleador de la empresa.

En resumen, esperamos que esta sea una guía bastante clara para responder sus dudas iniciales a la hora de constituir una empresa, sin embargo, siempre es importante asesorarse con experto. Ponemos a tus órdenes nuestros servicios, si deseas conocerlos da clic aquí, o agendemos una reunión virtual gratuita para resolver todas tus dudas.

Las opiniones expresadas en este artículo son de exclusiva responsabilidad del autor y no necesariamente representan la opinión de Grupo Consultor EFE™.  

¡Descarga nuestro roadmap para constituir negocios en México!

Tags
  • México
  • Empresa
  • Registro
  • Impuestos
  • Sociedad
  • Persona Moral
  • ISR
  • IVA
  • EMPRESA EN MÉXICO
Juan Felipe Sánchez Curiel
A continuación

Consideraciones sobre documentación de Precios de Transferencia en Costa Rica

Precios de Transferencia | Lectura de 10 minutos

¿Cómo podemos ayudarle?

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para mejorar la experiencia del usuario.
Al utilizar nuestro sitio web, acepta todas las cookies de acuerdo con nuestras Políticas de privacidad.

De acuerdo