La Transición de la TIIE a 28 Días Hacia la TIIE de Fondeo: Impacto en Empresas y Precios de Transferencia

Un cambio importante en el sistema financiero mexicano

Desde el 1 de enero de 2025, la Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) a 28 días ha sido oficialmente reemplazada por la TIIE de Fondeo, en un esfuerzo del Banco de México por mejorar la transparencia y alinearse con estándares internacionales. Este cambio marca un hito en el sistema financiero, impactando directamente a empresas que operan en México, especialmente aquellas que manejan financiamiento intercompañía y precios de transferencia.

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¿Por qué se realizó este cambio?

Este ajuste no es casualidad. Se trata de un movimiento global hacia tasas de referencia basadas en transacciones reales y no en simples cotizaciones bancarias. Anteriormente, la TIIE a 28 días se calculaba con base en cotizaciones proporcionadas por bancos, lo que abría la puerta a posibles manipulaciones y falta de representatividad real del mercado. Ahora, con la TIIE de Fondeo, el cálculo se realiza con operaciones efectivamente llevadas a cabo en el sistema financiero, lo que garantiza mayor confiabilidad y precisión.

La transición sigue la misma lógica que llevó a la desaparición de la LIBOR a nivel internacional, reforzando la estabilidad y reduciendo riesgos en el mercado financiero.

Además, la implementación de esta nueva tasa busca fomentar mayor competitividad en los mercados financieros nacionales, promoviendo prácticas más alineadas con la transparencia y estabilidad que exigen los inversionistas internacionales.

Comparación entre la TIIE a 28 días y la TIIE de Fondeo

¿Cómo afecta esta transición a las empresas?

Las empresas que han utilizado la TIIE a 28 días como referencia en sus contratos financieros deben tomar medidas inmediatas para evitar problemas operativos, fiscales y contables. Entre los principales impactos se encuentran:

✔ Revisión y actualización de contratos

• Cualquier contrato que aún haga referencia a la TIIE a 28 días debe ser actualizado para reflejar la nueva tasa de referencia.
• Negociaciones con bancos y socios financieros para determinar cómo se realizará la conversión a la TIIE de Fondeo.

✔ Impacto en la valuación financiera y costos de financiamiento

• La forma en que se calculan los costos financieros puede cambiar debido a la diferencia en la metodología de la nueva tasa.
• Empresas con financiamientos de largo plazo pueden notar modificaciones en los intereses que pagan o reciben.
• También se deben revisar estrategias de financiamiento y evaluación de riesgos para asegurar que los costos adicionales no impacten negativamente la rentabilidad de la empresa.

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✔ Implicaciones en Precios de Transferencia

• Las empresas que manejan préstamos intercompañía deben asegurarse de que las tasas utilizadas cumplen con el principio de plena competencia, es decir, que reflejan condiciones de mercado comparables a las de empresas independientes.
• Si las tasas no son ajustadas correctamente, existe el riesgo de revisiones fiscales que puedan derivar en ajustes y sanciones por parte de las autoridades tributarias.
• Este cambio también obliga a actualizar estudios de precios de transferencia y justificación de tasas en reportes financieros.
• Es clave que las empresas analicen cómo la transición afecta la rentabilidad de sus transacciones intercompañía y la viabilidad de sus estructuras de financiamiento internas.
• La falta de una correcta transición podría resultar en ajustes por parte de las autoridades fiscales, lo que afectaría la planeación financiera y fiscal de los grupos empresariales.

✔ Revisión de documentación fiscal y contable

• Es clave mantener coherencia entre los contratos financieros, registros contables y documentación de precios de transferencia.
• Evitar discrepancias que puedan levantar alertas en auditorías fiscales.
• Se recomienda actualizar manuales internos y procedimientos para garantizar el cumplimiento con la normativa vigente.
• La documentación debe reflejar con precisión cómo se ha realizado la transición de la TIIE a 28 días a la TIIE de Fondeo, justificando los cambios en términos de mercado y asegurando la validez de las tasas utilizadas en transacciones intercompañía.

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Oportunidades en medio del cambio

Si bien la transición puede representar un desafío inicial, también abre la puerta a oportunidades clave para las empresas:

• Mayor transparencia y seguridad en las tasas de referencia.
• Mejor alineación con estándares internacionales, facilitando negociaciones con inversionistas extranjeros.
• Optimización de estrategias financieras y fiscales mediante la adaptación a nuevas condiciones de mercado.
• Mejora en la planeación de flujos de efectivo y estructuración de financiamientos con tasas más confiables y alineadas al comportamiento real del mercado.
• Reducción de riesgos fiscales mediante la correcta documentación y justificación de tasas en transacciones intercompañía.

Cómo Grupo Consultor EFE™ puede guiarte en esta transición

La desaparición de la TIIE a 28 días y la adopción de la TIIE de Fondeo no es solo un cambio técnico, sino un ajuste con importantes repercusiones financieras y fiscales. En Grupo Consultor EFE™, ayudamos a las empresas a navegar este nuevo escenario con estrategias efectivas en precios de transferencia, valuación financiera y optimización fiscal. 

Nuestro equipo de expertos puede asesorarte en:

• La actualización de contratos financieros.
• La evaluación de impacto en costos de financiamiento.
• La documentación y cumplimiento en precios de transferencia.
• La optimización de estrategias fiscales para evitar contingencias futuras.
• La adaptación de estructuras financieras a la nueva tasa de referencia.
• La defensa fiscal ante posibles ajustes derivados de la incorrecta aplicación de tasas en transacciones intercompañía.

Adaptarse proactivamente a estos cambios es clave para garantizar estabilidad y crecimiento en un entorno competitivo. La transición ya es una realidad, y tomar acción ahora marcará la diferencia en la rentabilidad y seguridad fiscal de tu empresa.

¿Tu empresa ya está preparada para la TIIE de Fondeo?

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