INSPECTORES FISCALES SIN FRONTERAS

Sin lugar a dudas, uno de los hechos más relevantes que se han evidenciado con el documento BEPS es que cada vez son más complejos y difíciles de detectar los mecanismos que utilizan las multinacionales para trasladar utilidades de forma artificial a aquellas jurisdicciones más beneficiosas para ellas en materia fiscal y así maximizar las ganancias.

A lo largo de las 15 acciones se evidencia cómo afectan la base imponible prácticas como abuso de convenios, precios de transferencia, entre otros y, a su vez, se ofrecen posibles soluciones y acciones a seguir para que las administraciones tributarias puedan evitar dicha erosión y que se tribute lo que corresponde en sus jurisdicciones y así incrementar sus ingresos tributarios.

No obstante, ejercer estas acciones de manera efectiva representa un reto aún mayor para las administraciones tributarias de países en vías de desarrollo, ya que, en primer lugar, requieren de personal con un alto grado de especialización y dominio en estos temas y algunas administraciones no cuentan con personal suficiente con estas características, ni con la experiencia necesaria, considerando que en algunos de estos países las normas de este tipo tienen poco tiempo implementadas. Otro motivo es que ejercer control fiscal efectivo implica inicialmente gastos elevados en capacitación, contratación de expertos e inversión en bases de datos privadas o software especializado.  

Considerando lo anterior, el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), en conjunción con la OCDE, crearon en el año 2015 la iniciativa llamada Inspectores Fiscales sin Fronteras (TIWB por sus siglas en inglés), concebida para ayudar a los países que lo soliciten a desarrollar las competencias ya existentes y a adquirir otras nuevas en materia de auditoría fiscal e inspección tributaria, mediante el fomento de la asistencia práctica a través del envío de expertos no solo para favorecer el desarrollo y transmisión de competencias en el ámbito de la inspección tributaria y aspectos conexos a fin de dar respuesta a problemas específicos de la fiscalidad internacional, sino también para perfeccionar otros conocimientos generales de auditoría en el seno de las administraciones tributarias de países en desarrollo. Los expertos trabajarán junto a inspectores tributarios de la administración anfitriona en auditorías e inspecciones reales.

El Proyecto TIWB permite contar con una asistencia profesional especializada en ámbitos como los inherentes a precios de transferencia, subcapitalización, acuerdos anticipados de precios de transferencia (APA), normas antiabuso, impuestos sobre el consumo, evaluación de riesgos y selección de casos y otras cuestiones relativas a sectores específicos.

Existen dos modalidades en las que se puede solicitar y prestar asistencia bajo este programa:

1. Administración socia: La administración socia puede ser la administración tributaria de cualquier país (sea o no miembro de la OCDE) con posibilidad de desplazar y enviar en comisión de servicios a un funcionario de la inspección tributaria con experiencia en un ámbito concreto. Actualmente, se cuenta con 16 administraciones socias: 

• Alemania
• Bélgica
• Canadá
• Chile
• España
• Francia
• India
• Italia
• Kenia
• Marruecos
• México
• Nigeria
• Países Bajos
• Reino Unido
• República Eslovaca
• Sudáfrica
• EE. UU

 2. Lista de expertos: En caso de no trabajar con una administración socia, la administración anfitriona puede solicitar que participe un auditor con experiencia en el área deseada perteneciente a la lista de expertos administrada y elaborada cuidadosamente para este fin. Los expertos son funcionarios activos o retirados recientemente (máximo 5 años) con amplia experiencia y credenciales en diversos ámbitos de la auditoría fiscal internacional. Me complace destacar que, dentro de dicha plantilla, me encuentro yo, Alfredo Reyes, gerente senior de Grupo Consultor EFE™, por mi experiencia en la Administración Tributaria en Venezuela. 

Actualmente, se tienen un total de 78 programas finalizados y en curso. En lo que respecta a nuestra región, se han ejecutado programas en Colombia, Costa Rica, Perú y Honduras (en curso) y se planea iniciar un programa en República Dominicana con apoyo del IRS (USA).

Por lo anterior, es de vital importancia que las empresas estén bien documentadas y asesoradas, sobre todo en temas de fiscalidad internacional y precios de transferencia, ya que las administraciones tributarias se preparan cada vez más para afrontar este tipo de auditorías, pues ya cuentan con iniciativas de Cooperación Internacional. Es por esto que, en Grupo Consultor EFE™, te ofrecemos la mejor asesoría, te invitamos a que nos escribas a través de nuestro cuestionario de contacto o mediante WhatsApp, agendaremos una reunión virtual en la que podremos estudiar tu caso en particular.

Las opiniones expresadas en este artículo son de exclusiva responsabilidad del autor y no necesariamente representan la opinión de Grupo Consultor EFE™.