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El auge del intercambio de información con fines fiscales en LATAM
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Dentro de las discusiones del ámbito de la fiscalidad internacional, siempre se hace énfasis en que todos los mecanismos, directrices, normas y demás herramientas desarrolladas por los organismos multilaterales y ejecutadas por los países no son suficientes sin una verdadera cooperación internacional entre estos últimos, debido a la complejidad y mutabilidad de las estrategias para la erosión de la base imponible en el ámbito internacional.
Sin lugar a duda, la punta de lanza de esta cooperación internacional es el intercambio de información, el cual, a medida que ha avanzado el Plan de Acción BEPS, se ha ido perfeccionando hasta alcanzar la automatización, la cual se ha demostrado que es altamente efectiva y de gran aporte.
Para optimizar este tipo de cooperación, la OCDE creó en el año 2000 el Foro global sobre transparencia e intercambio de información con fines fiscales, cuyo principal objetivo es que los países miembros (158 actualmente) trabajen de manera conjunta para desarrollar los estándares internacionales para la transparencia y el intercambio de información en materia fiscal.
En el marco de esta iniciativa, en el año 2008, ministros de 4 países de Latinoamérica (Argentina, Paraguay, Uruguay y Panamá), en presencia de los socios regionales estratégicos (Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, Banco Interamericano de Desarrollo y Grupo del Banco Mundial), suscribieron la Declaración del Punta del Este, la cual tiene por objeto garantizar que las jurisdicciones de la región puedan beneficiarse plena y rápidamente de la transparencia y el intercambio de información con fines fiscales y traducirla en una movilización eficaz de ingresos domésticos. Hasta la fecha, 11 países más se han suscrito dicho compromiso (Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Perú y República Dominicana).
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Recientemente, durante el 3 y el 4 de mayo de 2022 en San José, Costa Rica, se llevó a cabo la 6ta reunión producto de dicha declaración, en la cual se destaca la presentación del reporte Transparencia Fiscal en América Latina 2022: Informe de Progreso de la Declaración de Punta del Este. En esta segunda edición del informe, se muestran los avances realizados en 2021 en la implementación de los estándares de transparencia fiscal y EOI. No obstante, se siguen observando áreas de oportunidad, además de que el avance ha sido desigual de un país a otro. Evidencia de esto es que mientras que algunos países latinoamericanos están solicitando regularmente información a otras jurisdicciones para avanzar en sus investigaciones y auditorías fiscales, otros no están aprovechando su infraestructura y redes de EOI en todo su potencial.
Adicionalmente, se dio a conocer que la implementación del intercambio automático de información de cuentas financieras (AEOI) se ha ampliado con 10 países latinoamericanos que ya intercambian recíprocamente, aunque la utilización de los datos de AEOI se encuentra todavía en una fase inicial en la mayoría de estos países.
En resumen, se puede observar que los países de la región están haciendo grandes esfuerzos y avances para apoyar la implementación de los estándares de intercambio y su uso para luchar contra la evasión fiscal y otros flujos financieros ilícitos. Además, en dicho informe, los países asumen el compromiso de seguir explorando el uso de la información intercambiada a través de los acuerdos fiscales internacionales para fines no fiscales (uso más amplio de la información intercambiada bajo tratados).
Por último, se demostró el gran impacto que tiene el uso de esta información a través de procedimientos amistosos, ya que durante el periodo 2009-2021, se identificaron al menos 25.700 millones de euros en ingresos adicionales a través de programas de divulgación voluntaria lanzados antes de los primeros intercambios de AEOI, EOI e investigaciones offshore.
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