Transparencia fiscal en Latinoamérica

Sin lugar a duda, en esta era “post-BEPS”, como ya es denominada por muchos expertos a esta época tan cambiante y dinámica luego de la publicación del Plan BEPS de la OCDE, se ha hecho cada vez más importante el intercambio de información con fines fiscales entre los países y la cooperación entre sus administraciones tributarias. En el caso de América Latina, esto se convierte en materia obligada considerando los desafíos y dificultades de nuestras administraciones en cuanto a capacidades para afrontar temas tan complejos.

En este sentido, durante la sesión plenaria del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios (Foro Global), realizado el 19 de noviembre de 2018 en Punta del Este, Uruguay, los países miembros de América Latina decidieron crear un programa enfocado en esta región: la Declaración de Punta del Este. El objetivo de esta iniciativa latinoamericana es maximizar el uso efectivo del intercambio de información con fines tributarios para combatir la evasión fiscal.

Para abordar eficazmente esos problemas y recaudar recursos para el desarrollo y crecimiento sustentable, los países latinoamericanos están comprometidos con:

• explorar toda la gama de posibilidades de cooperación administrativa que ofrecen los acuerdos internacionales, incluido el convenio sobre asistencia administrativa en materia tributaria.
• mejorar la transparencia, en particular con respecto al beneficiario final.
• construir sinergias en la región.  

En 2020 se acordó un ambicioso programa de trabajo ofrecido por el Foro Global para desarrollar y consolidar una cultura de transparencia e intercambio de información en América Latina y avanzar hacia una mayor cooperación y uso.

Producto de este plan de trabajo, en el mes de julio de 2021, se publicó el primer informe de este grupo, el cual analiza la magnitud de la evasión fiscal en el extranjero en relación con la recaudación de impuestos y explora el papel de la transparencia y la cooperación fiscal internacional para ayudar a los gobiernos a luchar contra la evasión fiscal y otros flujos financieros ilícitos para generar ingresos muy necesarios en tiempos de COVID-19. Dicho informe cubre 16 países latinoamericanos. Los avances detectados en la región se reflejan en logros concretos:

• Trece países latinoamericanos han firmado y ratificado la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, el instrumento multilateral más completo disponible para todas las formas de cooperación fiscal para hacer frente a la evasión y la elusión fiscal, ampliando así considerablemente sus redes de relaciones de EOI. Paraguay lo ha firmado y está en proceso de depositar su instrumento de ratificación, momento en el que se convertirá en el decimocuarto país latinoamericano en participar en la Convención.
• Seis de las ocho jurisdicciones examinadas hasta 2020 en el marco de la segunda ronda de revisiones por pares del intercambio de información previa petición fueron calificadas como ampliamente conformes, lo que demuestra que los países latinoamericanos están haciendo importantes avances en su aplicación del estándar, el que incluye requerimientos avanzados en materia de beneficiario final.
• Nueve países ya participan en el intercambio automático de información sobre cuentas financieras (AEOI).  

La región ha sido un emisor neto de solicitudes de EOI entre 2014 y 2020, con 3,949 solicitudes enviadas y 2,343 recibidas. Desde 2014, se han identificado al menos 12,000 millones de euros en ingresos adicionales (impuestos, intereses y sanciones) en América Latina a través de programas de divulgación voluntaria e investigaciones fiscales offshore utilizando EOI.

Esto demuestra que se están construyendo sólidas infraestructuras y redes para el intercambio de información. Sin embargo, existen áreas de mejora, ya que, por ejemplo, se detectó que los mecanismos de determinación del beneficiario final están todavía en fases tempranas y los países encuentran obstáculos en lo que respecta a un uso más amplio de la información intercambiada para hacer frente a otros delitos financieros.

En conclusión, centrarse en América Latina permite identificar enfoques específicos y proporcionar apoyo a la medida para abordar las necesidades y prioridades específicas de los países latinoamericanos para aumentar su capacidad de intercambio de información. Además, que la labor de la Declaración de Punta del Este se inscribe en agendas más amplias, ya que la transparencia fiscal representa una oportunidad para frenar la erosión de la base imponible.

En función a lo anterior, es de vital importancia que las empresas estén asesoradas de la mejor forma, ya que cada vez más países de la región contarán con bases sólidas para ejecutar revisiones en materia de fiscalidad internacional y en especial de precios de transferencia. Si desea asesoría en esta materia, lo invitamos a conocer nuestros servicios especializados y a contactarnos para brindarle atención personalizada.