Retención de ISR por dividendos a extranjeros

Al llegar el momento de la distribución de dividendos, dentro de las entidades que cuentan con accionistas o socios extranjeros, se presenta la misma interrogante: ¿Al dividendo le será aplicable o no una retención?

Al tratarse de un pago al extranjero, se debe someter al proceso que define el artículo 164 del título V de la LISR, mismo que nos lleva a un ordenamiento en particular, tanto para el caso de pago a personas físicas (art. 140 LISR), como a personas morales (art. 10 LISR).

La entidad que pagará el dividendo deberá de realizar una retención de ISR en los siguientes casos:

 Al realizarse el pago a una persona física mexicana, si esta no tiene algún otro tipo de actividad y únicamente percibe ingresos por este concepto, podrá tomar la opción de considerar la retención como un pago definitivo de ISR.

Tanto la persona física como la moral extranjera pueden hacer uso de algún convenio, tratado o acuerdo que pudiese disminuir o eliminar por completo la retención, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos para su aplicación.

Como podemos observar, es de suma importancia conocer o estar al tanto de los convenios, tratados y acuerdos que México tenga vigentes para, de esa manera, aprovechar sus beneficios en materia fiscal y evitar la doble tributación para el socio extranjero.

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