SAT logró una recaudación histórica por auditorías en Precios de Transferencia

Entre 2019 y 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México logró una cifra histórica en materia de fiscalización: la recaudación por auditorías en Precios de Transferencia creció un 367% respecto al periodo anterior (2013-2018). Según información oficial publicada por el propio SAT, este crecimiento se traduce en una recaudación de 106,178 millones de pesos, frente a los 28,966 millones de pesos obtenidos en los seis años previos.

Esta cifra no solo representa un aumento cuantitativo, sino también una muestra del nuevo enfoque estratégico del SAT, que ha puesto bajo la lupa a los grandes contribuyentes, en particular a las empresas multinacionales con operaciones intercompañía. Estos grupos empresariales suelen concentrar una gran cantidad de recursos y complejidades fiscales, lo que los convierte en actores clave dentro del ecosistema tributario.

Uno de los factores que explican este resultado es la consolidación de un área especializada en Precios de Transferencia dentro del SAT, cuyo objetivo es evitar la erosión de la base imponible y la migración de utilidades a jurisdicciones con regímenes fiscales más favorables. De esta forma, se busca garantizar que las ganancias generadas por actividades económicas en México se graven adecuadamente bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).

Durante el año más reciente del periodo analizado, la estrategia de fiscalización dio como resultado que los grandes contribuyentes realizaran correcciones fiscales por más de 19,000 millones de pesos. Estas cifras reflejan la eficacia de las auditorías implementadas, así como una mayor capacidad del SAT para detectar inconsistencias o planeaciones fiscales agresivas que no se alinean con el principio de plena competencia que rige en la normativa de Precios de Transferencia.

El SAT se enfocó particularmente en sectores de alta relevancia para la economía mexicana, como el automotriz, el minero, el electrónico y el de telecomunicaciones. Estos sectores se caracterizan por estar altamente internacionalizados, con cadenas de valor que cruzan fronteras y estructuras empresariales que requieren una vigilancia fiscal más rigurosa. La selección de estos sectores también responde a un enfoque de riesgo fiscal, priorizando aquellos contribuyentes donde las operaciones intercompañía pueden tener mayor impacto en la base gravable.

Este esfuerzo del SAT también se inserta en una tendencia global. Este tipo de medidas forman parte de una respuesta internacional ante la creciente necesidad de los gobiernos de asegurar una recaudación justa y suficiente frente a estructuras de planificación fiscal internacional cada vez más sofisticadas.

En México, la estrategia de fiscalización de Precios de Transferencia se encuentra alineada con los estándares internacionales establecidos en las guías BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE. A partir de estas recomendaciones surgen herramientas clave como el Local File, Master File y el Country by Country Report, que fueron adaptados por las autoridades fiscales mexicanas dentro del marco del ISR. El llamado Plan Maestro del SAT se construye a partir de estos lineamientos, con el fin de generar condiciones de equidad entre empresas locales y multinacionales, y evitar que estas últimas aprovechen vacíos legales o diferencias normativas para minimizar su carga tributaria.

Desde la perspectiva del fisco, el incremento del 367% en la recaudación es una muestra clara de la efectividad de las acciones emprendidas en los últimos cinco años. Pero desde la óptica empresarial, también representa una llamada de atención: las empresas con operaciones con partes relacionadas deben asegurarse de que sus políticas de Precios de Transferencia estén correctamente documentadas y justificadas, y de que las transacciones intercompañía se realicen a valores de mercado.

Este panorama obliga a los contribuyentes a reforzar sus controles internos y a mantener actualizada su documentación local y maestra, de acuerdo con lo establecido por la normativa mexicana y los lineamientos BEPS. No contar con un estudio de Precios de Transferencia robusto podría derivar en ajustes fiscales significativos, sanciones económicas e incluso la apertura de controversias legales.

Cabe destacar que este resultado se alcanzó dentro del sexenio actual, y fue comunicado oficialmente en mayo de 2025, por lo que se considera un hito dentro del desempeño del SAT en la presente administración federal. La estrategia no solo tuvo impacto en las cifras de recaudación, sino también en la percepción de riesgo fiscal por parte de las empresas, incentivando una mayor disciplina tributaria y el fortalecimiento de la cultura del cumplimiento.

En definitiva, esta noticia beneficia al fisco nacional al asegurar una recaudación más justa y eficiente, pero también beneficia al conjunto del sistema económico al reducir las distorsiones competitivas derivadas de una tributación desigual. Las empresas que cumplen correctamente con sus obligaciones tributarias se ven favorecidas cuando se nivelan las reglas del juego y se evita que quienes planean agresivamente obtengan ventajas indebidas.

El caso mexicano es hoy un referente regional sobre cómo una estrategia bien ejecutada en materia de auditorías puede traducirse en resultados tangibles para las finanzas públicas. El desafío hacia adelante será mantener este impulso, seguir perfeccionando los mecanismos de fiscalización y garantizar que el cumplimiento tributario sea una constante, no una excepción.

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